Как оформить патент для самозанятых граждан

Государство стремится легализовать деятельность неформальных предпринимателей уже несколько лет. Самой перспективной идеей считается патент для самозанятых граждан. Предполагается, что она будет реализована в начале-середине 2019 г. А пока что им предложено самостоятельно зарегистрироваться в ФНС, чтобы получить право на «налоговые каникулы».

В 2016 г. Росстат насчитывал до 20 млн человек, которые ведут предпринимательскую деятельность без образования юрлица или ИП. По данным Минтруда таких граждан 12–15 млн. По оценкам отдельных экспертов, их до 40 млн.

Флаг РФ

Для сравнения общее количество трудоспособного населения в этот же период составляло 76,6 млн человек. То есть государство не знает, чем занимается и какие доходы получает каждый пятый или даже четвертый россиянин в возрасте от 18 до 65 лет.

Такое явление получило соответствующее название — «теневое», или неформальное предпринимательство, самозанятость. Ущерб от него огромен. Бюджет недополучает 1,2 млрд руб. налогов и взносов ежегодно. Из этих средств в ПФР должно уходить по 500 млн руб. на выплату пенсий и пособий.

Кроме того, законодатели считают несправедливым, что самозанятые граждане, как и остальные россияне (работники по найму, официально зарегистрированные бизнесмены и пенсионеры) пользуются бесплатным медицинским обслуживанием, образованием, государственными услугами. По мнению Общественной палаты РФ, это ведет к «возрастанию социальной напряженности».

Именно поэтому проявляется повышенный интерес к самозанятым, к легализации их деятельности. В 2016 г. Правительство рассматривало законопроект о статусе этой категории населения. Обширные предложения, однако, вылились лишь в небольшие поправки в НК и ГК РФ. Вместо покупки патента для самозанятости таким гражданам предлагают просто уведомить ФНС о своей деятельности.

В период с 01.01.2017 по январь 2018 г. Налоговая служба приняла только 936 уведомлений по всей России. Лидируют Москва и Московская область: здесь зарегистрированы 81 и 66 самозанятых соответственно. В Санкт-Петербурге их 29.

Такая низкая активность понятна: слишком мало стимулов предложило государство, слишком непонятны права, обязанности и будущее зарегистрировавшихся. Кроме того почти 70% самозанятых граждан не готовы заявлять о себе и платить налоги, что подтверждается опросом центра ResearchMe, проведенным в мае — июне 2017 г.

Законодательное определение самозанятости

Однако начало нормативному регулированию деятельности «теневых» предпринимателей положено. Окончательно закон о самозанятых, как ожидается, будет принят в 2019 г.

Четко определенный статус самозанятых позволит не только наполнить бюджет налогами и сборами, но и создать необходимые условия для их деятельности, исключить какие-либо юридические и административные сложности. Так как без этого незарегистрированный бизнес — не более чем незаконное предпринимательство.

По поводу граждан, которые фактически организуют микропредприятия, например бригады рабочих-строителей, вопросов у законодателей не возникло. Такие формы предпринимательства обладают всеми признаками неоформленного ИП. Сложности появились с определением статуса тех, кто осуществляет мелкую деятельность по договоренности с частными лицами, чаще всего нерегулярную. Это репетиторы, няни, таксисты, фрилансеры и др.

Девушка за ноутбуком

Определение самозанятых присутствует в Межгосударственном стандарте по безопасности труда от 2015 г.

В эту категорию граждан ГОСТ включил всех, кто работает на себя, в том числе ИП и частнопрактикующих специалистов (нотариусов, медиаторов, кадастровых инженеров и др.). Оно слишком обширно и не подходит для целей, которые поставило перед собой Правительство, а именно — выделить особую группу населения, занимающуюся мелким незарегистрированным бизнесом.

Более точное определение было дано в ст. 23 ГК РФ и ст. 83 НК РФ. Самозанятые — это те, кто ведет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг частным лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без образования юрлица или ИП и без привлечения наемных работников. Планируется, что такие граждане будут осуществлять свою деятельность, купив патент на самозанятость («Свидетельство о постановке на учет самозанятого-ИП»).

Отличие самозанятости от ИП

Нужно различать ИП, работающего на патентной системе налогообложения, и самозанятого (отличия определены на основании законопроекта, подготовленного к началу 2018 г.):

  • ИП на ПСН.
  • Самозанятый на патенте.
  • Может нанимать персонал по трудовому договору.
  • Не вправе нанимать работников по трудовому договору.
  • Работает с частными лицами и организациями.
  • Оказывает услуги только физическим лицам.
  • Ведет книгу учета доходов.
  • Не ведет отчетность. От самозанятого гражданина требуется только оформить патент.
  • Патент действует по всей России.
  • Патент действует только в регионе приобретения.
  • Работает в сферах деятельности, закрепленных в ст. 346.43 НК РФ (всего 63).
  • В 2018 г. официально зарегистрироваться можно только как репетитор, сиделка или домработница. В дальнейшем планируется расширить положения закона на 45 направлений деятельности из списка ст. 346.43 НК РФ.
  • Один патент — одно направление деятельности. ИП вправе приобрести неограниченное количество патентов.
  • Один патент — одно направление деятельности. Самозанятый может купить не более 3 патентов.
  • Деятельность и доходы регулярно проверяются контролирующими органами.
  • Не подлежит плановым налоговым проверкам.

Для чего необходим патент

Патент на работу для россиян легализует их деятельность. Они смогут официально рекламировать свои услуги в СМИ, заключать сделки, отстаивать права в суде.

Бизнесмен

Приобретение патента защитит граждан от наказания за незаконное (нелегальное) предпринимательство. Действующие в России санкции предусматривают:

  • штраф 500–2000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ);
  • право ФНС доначислить налоги и страховые взносы на весь период деятельности без регистрации, а также пени в размере 10 % доходов (не менее 40 тыс.руб.);
  • штраф до 300 тыс. руб., или общественные обязательные работы на срок до 480 часов, или арест на срок до 6 месяцев, если нелегальное предпринимательство принесло крупный доход (ст. 171 УК РФ).

Патент полностью заменяет налог на доходы физ. лиц и отчисления во внебюджетные фонды. Приобретая его, самозанятый как бы оплачивает НДФЛ, взносы на ОМС и в ПФР сразу за весь налоговый период.

Права и обязанности владельца патента

Легализовав свою деятельность, самозанятый гражданин получит следующие права:

  • возможность брать ссуды на развитие бизнеса;
  • подавать рекламу в СМИ;
  • заключать гражданско-правовые договоры на оказание услуг физическим лицам;
  • включать период предпринимательской деятельности в свой трудовой стаж, увеличивать пенсионные накопления;
  • разрешать споры в суде не как частное лицо, а как зарегистрированный предприниматель;
  • участвовать в федеральных и региональных программах поддержки малого бизнеса, например в получении грантов;
  • вступать в трудовые отношения как наемный работник наряду с получением прибыли как предприниматель.

Закон определит и обязанности самозанятых граждан. Одна из первых — зарегистрировать свою трудовую деятельность, приобрести патент на нее (Свидетельство о постановке на учет).

Кроме того, самозанятых предпринимателей обяжут работать согласно законодательным требованиям и стандартам: качественно, в срок, в соответствии с договоренностью с заказчиком. Отношения между исполнителем и получателем услуги будут регулировать ГК РФ и Закон о защите прав потребителей (ФЗ № 2300-1 от 07.02.1992).

Разрешенные виды деятельности

Сейчас НК РФ предусматривает только 3 вида деятельности, которыми официально может заниматься самозанятый.

Бизнесмены

Это такие виды деятельности, как:

  • репетиторство;
  • приготовление пищи и уборка помещений (кухарка, домохозяйка);
  • уход за больными, инвалидами и престарелыми (сиделка).

Субъекты РФ могут принимать нормативные акты, дополняющие этот список. На начало 2018 г. согласно региональным законам встали на учет 4 предпринимателя.

Планируется, что положения о самозанятых будут расширены на фотографов, переводчиков, фрилансеров, таксистов и др.

Всего законодатели хотят учесть 45 направлений деятельности на федеральном уровне.

Куда обращаться

Покупка патента для физических лиц, не являющихся ИП, — пока только законодательная инициатива. В 2018 г. самозанятым предлагают подать уведомление о себе и своей деятельности.

Обратиться с заявлением можно в любое подразделение Федеральной налоговой службы (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). ИФНС перешлет информацию о вставшем на учет гражданине по месту жительства (постоянной регистрации).

Получить статус самозанятого в России могут иностранцы и апатриды (лица без гражданства). Они подают уведомление в Налоговую службу по месту пребывания.

Как оформлять

Самозанятый гражданин заполняет и подает уведомление (образец утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-14/270@ от 31.03.2017) на 3 листах. Форму можно скачать с сайта или взять в любом отделении Налоговой службы.

На каждом листе в верхнем поле проставляют ИНН подателя. Первый лист заполняют так:

  • Код налогового органа — это 4-значный идентификатор ИФНС, соответствующий району (населенному пункту), который эта Инспекция обслуживает.
  • Вид оказываемых услуг. Есть 4 варианта, подходящий следует отметить галочкой. На федеральном уровне предусмотрены только 3 направления деятельности, но в регионах власти могут этот список расширить.
  • Ф. И. О. заявителя.
  • Законный представитель заполняет отдельный раздел и прикладывает к уведомлению копию доверенности.

На втором листе указывают данные о заявителе: Ф. И. О., биографическую и паспортную информацию, адреса и др.

Заполнение документов

В поле «Код документа» вписывают идентификаторы удостоверения личности:

  • 21 — паспорт гражданина;
  • 10 — паспорт иностранца;
  • 12 — вид на жительство;
  • 15 — разрешение на временное проживание;
  • 63 — свидетельство о регистрации по месту временного пребывания.

В пункте «Гражданство» иностранцы вписывают код своего родного государства, апатриды — идентификатор страны, где они получили удостоверение личности. Адреса жительства и временного проживания должны быть указаны так, как в паспорте, РВП, ВНЖ или в свидетельстве о постановке на регистрационный учет, с индексом.

Последняя страница заполняется, если заявитель выбрал в качестве направления деятельности то, которое установили региональные власти. Нужно указать реквизиты закона (код субъекта РФ, дату принятия и номер), а также наименование услуги. Например, частный фотограф из республики Тыва вписывает:

  • «17» — код региона;
  • «27.06.2017» — дата;
  • «291-ЗРТ» — номер;
  • «По изготовлению фотографий» — наименование услуги.

Документы

При обращении в ИФНС, помимо уведомления, нужно взять с собой паспорт и ИНН. Если документ подает законный представитель самозанятого, от него потребуют оригинал и копию доверенности.

Уведомление можно подать также:

  • заказным письмом;
  • по электронной почте на адрес ИНФС;
  • онлайн через портал госуслуг или сайт ФНС. Для этого у заявителя должна быть усиленная квалифицированная ЭЦП.

Никаких ответных документов (патента, свидетельства или справки) ФНС пока не выдает. Тем, кто хочет иметь подтверждение своему обращению, нужно заполнить и принести 2 экземпляра уведомления. Один будет отдан в налоговую, другой с пометкой о принятии останется у самозанятого гражданина.

Стоимость и сроки оформления

Цену патента на трудовую деятельность для россиян будут определять региональные власти. В среднем она составит 20 тыс. руб. в год. В эту сумму будут входить взносы в ПФР и на ОМС. Дополнительно самозянятый сможет делать отчисления в негосударственные пенсионные фонды для формирования накопительной части пенсии.

Оплатить патент гражданин обязан в течение 10 дней с момента его получения. Постановка на учет и изготовление документа будут занимать до 5 рабочих дней.

Рубли

Сведения о регистрации в качестве самозанятого не считается налоговой тайной (пп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ). Каждый желающий сможет проверить, осуществляет ли нанятый фрилансер деятельность легально или нет. Для этого ФНС раз в месяц публикует статистику по принятым уведомлениям. В дальнейшем, после введения патентов, информация о самозанятых будет вноситься в специальный реестр.

Оплата налогов и сборов

Самозанятые граждане обязаны уплачивать налог со всех доходов от предпринимательской деятельности. Соответственно они подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля каждого года.

В то же время в 3-НДФЛ можно не учитывать ту прибыль, которая, согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит налогообложению.

Пока для самозанятых длятся «каникулы», освобождающие их от налогов и сборов, они вправе не подавать нулевую декларацию.

В дальнейшем уплату подоходного налога и сборов во внебюджетные фонды заменит патент. Как и в отношении ИП на ПСН, калькуляция стоимости «разрешения» будет происходить из расчета предполагаемой прибыли от занятия выбранным видом деятельности. Налоговая ставка составит 4–6%.

Налоговые каникулы

В качестве стимула и мотивации заявить о себе государство ввело «налоговые каникулы» для самозанятых — 2-летний (до 01.01.2019) период, в течение которого они освобождены от уплаты НДФЛ (п. 70 ст. 217 НК РФ) и страховых отчислений (п. 3 ст. 422 НК РФ). Заказчики также не обязаны рассчитывать и платить взносы с сумм вознаграждений фрилансерам.

Воспользоваться этими привилегиями могут граждане, подавшие уведомление в ФНС. Других условий в НК РФ нет. Это привело к тому, что почти треть всех зарегистрировавшихся — это бывшие индивидуальные предприниматели на ПСН, которые ради освобождения от налогов закрыли ИП и подали уведомление о самозанятости.

В январе 2018 г. Минюст предложил увеличить срок «каникул» до конца 2019 г. Связано это с тем, что пока непонятно, как скоро законодатели смогут внести необходимые изменения в Кодексы и федеральные акты. Надо четко закрепить статус самозанятых, их права и обязанности, порядок налогообложения, льготы и привилегии, ответственность за оказание некачественных услуг. Только при этом условии и государство, и частные граждане получат выгоду от легализации «теневого» предпринимательства.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
  • Евгений

    Информативный и полезный ресурс. Искал ответ на свой вопрос по одной проблеме, а в итоге нашёл для себя не заменимого онлайн помощника. Очень удобно. Спасибо Вам за проделанный труд.

Adblock detector